關(guān)于營改增的12個(gè)熱點(diǎn)問題！
2021-10-12 09:10:48
-答:根據(jù)合同約定的征收時(shí)限確認(rèn)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間；如果提前收到付款，則為收到付款的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，以發(fā)票開具日為準(zhǔn)。 2.開工前收到的收入是否納稅？答:納稅人以預(yù)付款方式提供建筑服務(wù)的，建筑企業(yè)收到的材料準(zhǔn)備為預(yù)付款項(xiàng)目，應(yīng)在收到預(yù)付款當(dāng)月申報(bào)繳納增值稅。 3.施工企業(yè)負(fù)責(zé)建設(shè)BRT(快速公交專用道)項(xiàng)目，項(xiàng)目橫跨翔安、同安、集美、湖里、思明五個(gè)區(qū)，共20多個(gè)站點(diǎn)。 目前不可能劃分每個(gè)區(qū)的具體收入。在這種情況下，很難在勞務(wù)發(fā)生地提前支付?？梢栽试S企業(yè)直接在事業(yè)單位繳費(fèi)嗎？答:經(jīng)與財(cái)政局協(xié)商，市重點(diǎn)項(xiàng)目所有建設(shè)單位報(bào)市財(cái)政局確認(rèn)后，統(tǒng)一調(diào)整至直屬稅務(wù)局?？绲貐^(qū)建筑安裝服務(wù)的，不再在勞務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款，直接在機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)繳納。 4.5月1日前，房地產(chǎn)企業(yè)按銷售面積預(yù)征營業(yè)稅，但5月1日后，以最終測繪面積多退少補(bǔ)。 如果出現(xiàn)這種情況，原來的處理是作廢原來的發(fā)票，重新開一張面積正確的發(fā)票，但是5月1日以后就不再收營業(yè)稅了，也是地方稅發(fā)票。應(yīng)該怎么做？答:如果最終測繪面積大于原銷售面積，根據(jù)最終測繪面積計(jì)算的房款收入開具藍(lán)色普通增值稅發(fā)票，然后根據(jù)原始發(fā)票收入開具紅色普通增值稅發(fā)票。最終測繪面積小于原銷售面積的，按照最終測繪面積計(jì)算的房款收入開具藍(lán)色增值稅普通發(fā)票，然后按照最終測繪面積計(jì)算的房款收入開具紅色增值稅普通發(fā)票。 5.一般納稅人在房地產(chǎn)企業(yè)取得的預(yù)售銷售收入，預(yù)征3%的稅率。需要先開發(fā)票嗎？答:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)收到預(yù)付款時(shí)，未達(dá)到納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，未開具發(fā)票。應(yīng)按銷售額的3%預(yù)繳增值稅，并填寫《增值稅預(yù)繳稅單》。 6.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售的精裝修房屋所包含的裝修、設(shè)備是否視同銷售？答:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售精裝修房屋的《商品房買賣合同》中已注明的裝修費(fèi)用(包括裝修、設(shè)備等費(fèi)用)已包含在房價(jià)中，并非稅法所說的無償贈與，無需視為銷售。 7.在營業(yè)稅制度下，保險(xiǎn)公司可以根據(jù)聯(lián)合保險(xiǎn)協(xié)議辦理問題聯(lián)合保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，由主保險(xiǎn)人統(tǒng)一向客戶開具發(fā)票并結(jié)算保費(fèi)，再由非主保險(xiǎn)人向主保險(xiǎn)人開具發(fā)票結(jié)算自己的份額保費(fèi)，各保險(xiǎn)人根據(jù)自己的份額保費(fèi)確認(rèn)收入并計(jì)提繳納稅費(fèi)和附加費(fèi)。 “營改增”后，如何應(yīng)對？答:“營改增”后，保險(xiǎn)公司可以根據(jù)保險(xiǎn)產(chǎn)品轉(zhuǎn)售情況開展聯(lián)合保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。主保險(xiǎn)人會給客戶開具發(fā)票，結(jié)算保費(fèi)，然后每個(gè)保險(xiǎn)人會給主保險(xiǎn)人開具發(fā)票，結(jié)算自己的保費(fèi)份額。 8.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司賠償費(fèi)用中涉及物質(zhì)損失的部分可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅嗎？答:自其一般納稅人資格生效之日起，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司按照增值稅一般計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。機(jī)動車保險(xiǎn)賠償?shù)模瑥男蘩砣颂幦〉玫脑鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 9.如果惠州銀行業(yè)以分支機(jī)構(gòu)或保險(xiǎn)企業(yè)作為增值稅納稅人，原下屬分支機(jī)構(gòu)在采購貨物或服務(wù)時(shí)是否可以取得分支機(jī)構(gòu)名下的增值稅專用發(fā)票；提供對外金融服務(wù)時(shí)，能否以分支機(jī)構(gòu)或分支機(jī)構(gòu)的名義開具增值稅發(fā)票？答:分公司或分公司為增值稅納稅人的，抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證中注明的購買方為分公司或分公司；對外應(yīng)稅服務(wù)開具增值稅發(fā)票時(shí)，賣方應(yīng)為分公司或分支機(jī)構(gòu)。 10.物業(yè)公司提供停車服務(wù)，物業(yè)公司代其經(jīng)營管理業(yè)委會車位時(shí)，收取的停車費(fèi)如何征稅？答:根據(jù)房地產(chǎn)業(yè)務(wù)租賃服務(wù)，稅率為11%；營改增前獲得的停車場收取的停車費(fèi)服務(wù)可采用簡易計(jì)稅方法選擇，適用5%的征收率。 11.如果其他個(gè)人收取一次性租金12萬元一年，月平均租金1萬元，是否可以享受月銷售額不超過3萬元的增值稅免稅？答:根據(jù)《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推進(jìn)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2021年第23號)第六條第四項(xiàng)規(guī)定，其他個(gè)人以預(yù)收款形式出租房地產(chǎn)，提前取得的租金收入可在預(yù)收款對應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?。分?jǐn)偤竺吭伦饨鹗杖氩怀^3萬元的，可享受小微企業(yè)免征增值稅的優(yōu)惠政策。 因此，其他個(gè)人收取一年租金12萬元，月平均租金1萬元，可享受月銷售額不超過3萬元，免征增值稅的優(yōu)惠待遇。 12.物業(yè)公司收的水費(fèi)可以簡單收嗎？答:根據(jù)《中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2021年第54號》，提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人向服務(wù)對象收取的自來水費(fèi)扣除其繳納的自來水費(fèi)后的余額為銷售額，按照簡易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅，稅率為3%。 免責(zé)聲明:本刊所有內(nèi)容均來自互聯(lián)網(wǎng)。我們對本文中的觀點(diǎn)持中立態(tài)度，不對所包含內(nèi)容的準(zhǔn)確性、可靠性或完整性提供任何明示或暗示的保證。請僅參考。 如有侵權(quán)，請聯(lián)系刪除。
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