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1.2021年增值稅稅率調(diào)整后，增值稅發(fā)票開具如何監(jiān)管？答:根據(jù)《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于深化增值稅改革的公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2021年第14號):“1 .增值稅一般納稅人(以下簡稱納稅人)在增值稅稅率調(diào)整前已按原適用稅率16%和10%開具增值稅發(fā)票。如遇銷售折扣、暫停或退貨等情況需要開具紅字發(fā)票。，紅字發(fā)票應(yīng)按原適用稅率開具；開票有誤需要補發(fā)的，按照原適用稅率開具紅字發(fā)票，再補發(fā)正確的藍字發(fā)票。 二、納稅人在增值稅稅率調(diào)整前發(fā)生的增值稅應(yīng)稅銷售行為，需要補開增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)當按照原適用稅率執(zhí)行。 三.增值稅發(fā)票稅控開票軟件的稅率列默認顯示調(diào)整后的稅率。納稅人遇到本公告第一條、第二條所列情形的，可以手工選擇原適用稅率開具增值稅專用發(fā)票。 四、國家稅務(wù)總局在增值稅發(fā)票稅控開票軟件中更新了《貨物和勞務(wù)稅分類編碼表》，納稅人應(yīng)按照更新后的《貨物和勞務(wù)稅分類編碼表》開具增值稅專用發(fā)票。 五、納稅人應(yīng)及時完成增值稅發(fā)票稅控開票軟件升級和自有業(yè)務(wù)系統(tǒng)調(diào)整。 "2.小規(guī)模納稅人最新附加稅收優(yōu)惠政策是如何規(guī)定的？答:根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性減稅政策的通知》(財稅〔2021〕13號)第三條規(guī)定:“省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況和宏觀調(diào)控需要，確定增值稅小規(guī)模納稅人可以在稅額的50%以內(nèi)減免資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城市土地使用稅、印花稅。 第四條規(guī)定:“增值稅小規(guī)模納稅人依法享受資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城市土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育費附加等其他優(yōu)惠政策的，可以享受本通知第三條規(guī)定的優(yōu)惠政策。 第六條規(guī)定:“本通知實施期限為2021年1月1日至2021年12月31日。 根據(jù)《中華人民共和國國家稅務(wù)總局福田區(qū)省級財政廳、福田區(qū)省級稅務(wù)局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人相關(guān)稅費減免政策的通知》(蔡赟稅〔2021〕11號):“1 .對增值稅小規(guī)模納稅人征收的資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城市土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加減征50%。 ....三.本政策實施期限為2021年1月1日至2021年12月31日。 "3.小型微利企業(yè)應(yīng)該滿足哪些條件？答:根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》(財稅〔2021〕77號):“1 .2021年1月1日至2021年12月31日，小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額上限由50萬元提高至100萬元，年應(yīng)納稅所得額低于100萬元(含100萬元)。 前款所稱小型微利企業(yè)，是指從事國家不限制、不禁止的行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè): (一)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元，從業(yè)人員不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元的工業(yè)企業(yè)；(二)其他企業(yè)，年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。 “根據(jù)《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于對小型微利企業(yè)實施普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題的公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2021年第2號):”1 .自2021年1月1日至2021年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分小型微利企業(yè)減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%的稅率計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。 小型微利企業(yè)無論按查賬征收方式還是核定征收方式繳納企業(yè)所得稅，均可享受上述優(yōu)惠政策。 二、本公告所稱小型微利企業(yè)，是指從事國家不限制、不禁止的行業(yè)，同時滿足年應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元三個條件的企業(yè)。 "4.對于代開或自行開具專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，銷售額在小微企業(yè)標準范圍內(nèi)，專用發(fā)票對應(yīng)的銷售額能否享受免稅優(yōu)惠？答:根據(jù)《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免稅政策征收管理有關(guān)問題的公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2021年第4號)第八條規(guī)定:“小規(guī)模納稅人月銷售額不超過10萬元的，當期已繳納的開具增值稅專用發(fā)票的稅款，可在全部增值稅專用發(fā)票一并收回或按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后，退還主管稅務(wù)機關(guān)。 "5.個人所得稅手續(xù)費退還比例有變化？個人所得稅費用的返還比例是多少？申請期限是如何規(guī)定的？答:沒有變化，根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第十七條規(guī)定:“扣繳義務(wù)人按照扣繳的稅款繳納2%的手續(xù)費。 根據(jù)《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈個人所得稅扣繳申報管理辦法(試行)〉的公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2021年第61號)第十七條:“扣繳義務(wù)人按規(guī)定扣繳的稅款，每年繳納2%的手續(xù)費。 它不包括稅務(wù)機關(guān)、司法機關(guān)等的稅收。檢查或訂購補貨。 扣繳義務(wù)人收取的代扣代繳手續(xù)費，可以用于提高稅收征管能力，獎勵稅收征收人。 根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》(國令第707號)第三十三條規(guī)定:“稅務(wù)機關(guān)依照《個人所得稅法》第十七條規(guī)定向扣繳義務(wù)人支付手續(xù)費的，應(yīng)當填寫退稅單；扣繳義務(wù)人憑回函按照國庫管理的有關(guān)規(guī)定辦理退庫手續(xù)。 根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局、中國人民銀行關(guān)于進一步加強代扣代繳、代收代繳稅款手續(xù)費管理的通知》(財行〔2021〕11號)第三條第一款規(guī)定:“稅務(wù)機關(guān)按照法律、行政法規(guī)規(guī)定繳納不超過代扣代繳稅款2%的手續(xù)費，個人扣繳義務(wù)人每年最高繳納70萬元，超過限額的部分不予繳納。 法律、行政法規(guī)對手續(xù)費比例有明確規(guī)定的，按照規(guī)定的比例執(zhí)行。 第四條第一款第二點規(guī)定:“第三代稅收手續(xù)費按年結(jié)算。 代扣代繳、代收代繳扣繳義務(wù)人和代理人應(yīng)當于每年3月30日前向稅務(wù)機關(guān)報送上一年度第三代稅費申請的相關(guān)資料。因第三代單位或個人原因未及時提交申請的，視為自動減免上一年度第三代稅費。 各級稅務(wù)機關(guān)要嚴格審核第三代稅務(wù)手續(xù)費的申請，并以此作為編制下一年度部門預算的依據(jù)。 “第四條第一款第三點規(guī)定:“扣繳義務(wù)人或者代收代繳、代收代繳稅款的代理人在年度內(nèi)終止扣繳義務(wù)或者代理關(guān)系終止的，應(yīng)當在終止后3個月內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)提交手續(xù)費申請材料，由稅務(wù)機關(guān)辦理手續(xù)費清算。 本通知自印發(fā)之日起執(zhí)行。 2.小規(guī)模納稅人新增稅費的最新優(yōu)惠政策是如何規(guī)定的？答:根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性減稅政策的通知》(財稅〔2021〕13號)第三條規(guī)定:“省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)當?shù)貙嶋H情況和宏觀調(diào)控需要，確定增值稅小規(guī)模納稅人可以在稅額的50%以內(nèi)減免資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城市土地使用稅、印花稅。 第四條規(guī)定:“增值稅小規(guī)模納稅人依法享受資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城市土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育費附加等其他優(yōu)惠政策的，可以享受本通知第三條規(guī)定的優(yōu)惠政策。 第六條規(guī)定:“本通知實施期限為2021年1月1日至2021年12月31日。 根據(jù)《中華人民共和國國家稅務(wù)總局福田區(qū)省級財政廳、福田區(qū)省級稅務(wù)局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人相關(guān)稅費減免政策的通知》(蔡赟稅〔2021〕11號):“1 .對增值稅小規(guī)模納稅人征收的資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城市土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加減征50%。 ....三.本政策實施期限為2021年1月1日至2021年12月31日。 "3.小型微利企業(yè)應(yīng)該滿足哪些條件？答:根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》(財稅〔2021〕77號):“1 .2021年1月1日至2021年12月31日，小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額上限由50萬元提高至100萬元，年應(yīng)納稅所得額低于100萬元(含100萬元)。 前款所稱小型微利企業(yè)，是指從事國家不限制、不禁止的行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè): (一)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元，從業(yè)人員不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元的工業(yè)企業(yè)；(二)其他企業(yè)，年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。 “根據(jù)《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于對小型微利企業(yè)實施普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題的公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2021年第2號):”1 .自2021年1月1日至2021年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分小型微利企業(yè)減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%的稅率計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。 小型微利企業(yè)無論按查賬征收方式還是核定征收方式繳納企業(yè)所得稅，均可享受上述優(yōu)惠政策。 二、本公告所稱小型微利企業(yè)，是指從事國家不限制、不禁止的行業(yè)，同時滿足年應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元三個條件的企業(yè)。 "4.對于代開或自行開具專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，銷售額在小微企業(yè)標準范圍內(nèi)，專用發(fā)票對應(yīng)的銷售額能否享受免稅優(yōu)惠？答:根據(jù)《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免稅政策征收管理有關(guān)問題的公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2021年第4號)第八條規(guī)定:“小規(guī)模納稅人月銷售額不超過10萬元的，當期已繳納的開具增值稅專用發(fā)票的稅款，可在全部增值稅專用發(fā)票一并收回或按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后，退還主管稅務(wù)機關(guān)。 "5.個人所得稅手續(xù)費退還比例有變化？個人所得稅費用的返還比例是多少？申請期限是如何規(guī)定的？答:沒有變化，根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第十七條規(guī)定:“扣繳義務(wù)人按照扣繳的稅款繳納2%的手續(xù)費。 根據(jù)《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈個人所得稅扣繳申報管理辦法(試行)〉的公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2021年第61號)第十七條:“扣繳義務(wù)人按規(guī)定扣繳的稅款，每年繳納2%的手續(xù)費。 它不包括稅務(wù)機關(guān)、司法機關(guān)等的稅收。檢查或訂購補貨。 扣繳義務(wù)人收取的代扣代繳手續(xù)費，可以用于提高稅收征管能力，獎勵稅收征收人。 根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》(國令第707號)第三十三條規(guī)定:“稅務(wù)機關(guān)依照《個人所得稅法》第十七條規(guī)定向扣繳義務(wù)人支付手續(xù)費的，應(yīng)當填寫退稅單；扣繳義務(wù)人憑回函按照國庫管理的有關(guān)規(guī)定辦理退庫手續(xù)。 根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局、中國人民銀行關(guān)于進一步加強代扣代繳、代收代繳稅款手續(xù)費管理的通知》(財行〔2021〕11號)第三條第一款規(guī)定:“稅務(wù)機關(guān)按照法律、行政法規(guī)規(guī)定繳納不超過代扣代繳稅款2%的手續(xù)費，個人扣繳義務(wù)人每年最高繳納70萬元，超過限額的部分不予繳納。 法律、行政法規(guī)對手續(xù)費比例有明確規(guī)定的，按照規(guī)定的比例執(zhí)行。 第四條第一款第二點規(guī)定:“第三代稅收手續(xù)費按年結(jié)算。 代扣代繳、代收代繳扣繳義務(wù)人和代理人應(yīng)當于每年3月30日前向稅務(wù)機關(guān)報送上一年度第三代稅費申請的相關(guān)資料。因第三代單位或個人原因未及時提交申請的，視為自動減免上一年度第三代稅費。 各級稅務(wù)機關(guān)要嚴格審核第三代稅務(wù)手續(xù)費的申請，并以此作為編制下一年度部門預算的依據(jù)。 “第四條第一款第三點規(guī)定:“扣繳義務(wù)人或者代收代繳、代收代繳稅款的代理人在年度內(nèi)終止扣繳義務(wù)或者代理關(guān)系終止的，應(yīng)當在終止后3個月內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)提交手續(xù)費申請材料，由稅務(wù)機關(guān)辦理手續(xù)費清算。 本通知自印發(fā)之日起執(zhí)行。 “深圳市幸福財稅顧問有限公司，您身邊的財稅顧問！如果您有任何問題和業(yè)務(wù)需求，請隨時聯(lián)系我們的服務(wù)熱線:注冊公司:www.yfcsgw.com。