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1.貿(mào)易公司的進(jìn)口和銷售嚴(yán)重偏離，如大量購買手機(jī)和銷售鋼材。 分析:無論是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，企業(yè)的購銷要一致。 業(yè)內(nèi)銷售的產(chǎn)品一一對應(yīng)。 2.企業(yè)長期存在增值稅留抵的異常現(xiàn)象。 分析:這種情況很容易與以下問題聯(lián)系在一起:1。企業(yè)抵扣大量無法抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；2.企業(yè)抵扣進(jìn)項(xiàng)后，并不銷售(實(shí)際上可能存在大量無開票銷售)；3.企業(yè)為了少交增值稅，用其他產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣目前銷售的增值稅；3.企業(yè)增值稅稅負(fù)異常偏低。 4.企業(yè)增值稅稅負(fù)畸高。 5.公司常年虧損，導(dǎo)致企業(yè)所得稅貢獻(xiàn)率異常低。 6.公司開業(yè)以來長期零申報(bào)。 分析:為什么稅務(wù)局重點(diǎn)關(guān)注長期零申報(bào)企業(yè)？其實(shí)這個原因很簡單。長期零申報(bào)意味著企業(yè)長期沒有收入來源，所以企業(yè)的存在不會長久。 雖然企業(yè)所得稅是賺錢后才交的，但增值稅卻是拔了毛的大雁。不管賺還是虧，只要有業(yè)務(wù)往來，都要報(bào)增值稅。 所以理論上只有沒有經(jīng)營和業(yè)務(wù)的企業(yè)才能申報(bào)零。 如果有運(yùn)營，即使沒有業(yè)務(wù)，也會有員工工資、辦公室租金、水電費(fèi)等基本支出。從長遠(yuǎn)來看，誰來做賠錢賺錢的事情？如果有堅(jiān)持的人，那不是毅力，是貓膩。 如果完全沒有實(shí)際操作，只有空頭部公司和僵尸企業(yè)，那么……當(dāng)然是審計(jì)。 7.公司有很多現(xiàn)金交易，但不是通過公司賬戶。 8.企業(yè)往來賬戶過大。 分析:企業(yè)有往來賬戶，賬戶太大，一直存在，從來不還，存在風(fēng)險(xiǎn)，容易被稅務(wù)局查，涉嫌代開發(fā)票。 9.企業(yè)庫存過大。 10.對無納稅人識別號、無統(tǒng)一社會信用代碼的企業(yè)取得大量增值稅普通發(fā)票的分析:根據(jù)《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于開具增值稅專用發(fā)票有關(guān)問題的公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2021年第16號)1。自2021年7月1日起，購買方為企業(yè)的，在索取增值稅普通發(fā)票時，應(yīng)向銷售方提供納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼；賣方為其開具增值稅普通發(fā)票時，應(yīng)在“買方納稅人識別號”欄內(nèi)填寫買方納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼。 不符合要求的發(fā)票不得作為稅收收據(jù)。 11.企業(yè)中存在大量未上市的辦公產(chǎn)品增值稅發(fā)票。 分析:根據(jù)《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于修改 12.企業(yè)連續(xù)三年以上盈利，但從未向股東分紅。 13.公司繳納的增值稅與附加稅費(fèi)金額相比異常。 14.企業(yè)中存在大量以個人名義開具發(fā)票的非正常費(fèi)用。 分析:與經(jīng)營活動相關(guān)的發(fā)票，企業(yè)可以正常作為費(fèi)用使用。一般來說，員工出差的火車票、機(jī)票發(fā)票都是以自己的名義開具，其他住宿餐飲服務(wù)可以公司名義開具。如果企業(yè)中有大量以自己名義開具的發(fā)票， 那么就有所得稅轉(zhuǎn)出的風(fēng)險(xiǎn)。15.企業(yè)所得稅申報(bào)表中的利潤數(shù)據(jù)與提交的財(cái)務(wù)報(bào)表中的數(shù)據(jù)不一致。 16.增值稅納稅申報(bào)表附表一“未開票收入”填寫負(fù)數(shù)異常。 17.增值稅申報(bào)表申報(bào)的銷售金額與增值稅開票系統(tǒng)的銷售金額不一致的預(yù)警。 18.沒有免稅記錄但有異常免稅銷售。 分析:實(shí)施減免稅備案，可以本著減輕納稅人負(fù)擔(dān)、方便稅收征管的原則。納稅人在首次減免稅申報(bào)階段需要在納稅申報(bào)表上附或附材料進(jìn)行備案，也可以要求納稅人在申報(bào)期后的其他規(guī)定期限內(nèi)提交備案材料進(jìn)行備案。 19、沒有簡單征收備案但存在預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)的簡單應(yīng)稅銷售。 20.開票項(xiàng)目與實(shí)際經(jīng)營范圍嚴(yán)重不符。 分析:目前《發(fā)票管理辦法》并未明確禁止納稅人“超范圍開具發(fā)票”。 相反，《發(fā)票管理辦法》強(qiáng)調(diào)納稅人應(yīng)根據(jù)實(shí)際經(jīng)營情況開具發(fā)票，否則屬于虛開發(fā)票行為。 21.增值稅納稅申報(bào)表附表2“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”為負(fù)數(shù)。 22.公司只有輸出項(xiàng)，沒有輸入項(xiàng)。 23.公司只有投入，沒有產(chǎn)出是異常的。 24.新成立公司頻繁發(fā)票增量異常。 25.新成立的公司在短時間內(nèi)突然出現(xiàn)發(fā)票金額異常增加的情況。 26.工資薪金個人所得稅低人均稅額的異常風(fēng)險(xiǎn)。 27.個人在沒有合并申報(bào)的情況下獲得兩份或多份工資和薪金的風(fēng)險(xiǎn)。 28.同一單位的職工同時有工資薪金和勞動報(bào)酬等非正常收入的。 29.個人所得稅申報(bào)工資總額與企業(yè)所得稅申報(bào)工資總額不符產(chǎn)生的異常風(fēng)險(xiǎn)。 分析:每個月企業(yè)申報(bào)工資，納稅。公司為員工購買社保時，也會以此為依據(jù)?，F(xiàn)在是大數(shù)據(jù)時代。如果企業(yè)所得稅申報(bào)的工資與深圳公司每個月的注冊資本金額不一致，可想而知，對比有權(quán)有勢的稅務(wù)局的數(shù)據(jù)，你是看不見的。 30.異常高的期間費(fèi)用率。 31.大部分發(fā)票都是頂額開具，發(fā)票全額明顯偏高。 32.大量農(nóng)產(chǎn)品扣款異常。 33.公司賬本上沒有車輛，但是有很多異常，比如加油費(fèi)。 分析:這種情況太明顯了，就是拿個人使用的加油費(fèi)給公司沖抵成本。 34.國外進(jìn)項(xiàng)稅或銷項(xiàng)稅的比例嚴(yán)重過高。 35.增值稅專用發(fā)票金額異常變化。 36.納稅人銷售貨物發(fā)票價格異常變化。 37.法人戶籍不在本地，法人設(shè)立極其集中。 38.企業(yè)中存在大量無證據(jù)鏈的關(guān)鍵詞，如“會議費(fèi)”、“材料批次”、“咨詢費(fèi)”、“服務(wù)費(fèi)”、“培訓(xùn)費(fèi)”。深圳幸福財(cái)稅可以為您提供專業(yè)高效的一站式財(cái)稅服務(wù)。如需注冊公司、記賬報(bào)稅、落戶前海公司、注冊商標(biāo)、申請一般納稅人、轉(zhuǎn)讓公司或有其他工商稅務(wù)并發(fā)癥，請登錄幸福財(cái)稅:www.yfcsgw.com。