出租住房和非住房都需要繳哪些稅費？
2021-10-15 10:08:44
個人出租房地產(chǎn)(非住房)涉及的稅費主要包括:增值稅【征收率為5%，政策依據(jù)為《中華人民共和國國家稅務總局直轄市稅務總局關于公布:公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2021年第16號)、城建稅、教育費附加和地方教育費附加、土地使用稅、印花稅、房產(chǎn)稅和個人所得稅。 此人房屋租賃期限為一年，年租金90萬元(含增值稅)。租金一次性收取。地方土地使用稅征收標準為8元/平方米，城建稅為7%，教育費附加和地方教育費附加合計為5%。 根據(jù)法律法規(guī)，本次出租業(yè)務應繳納的增值稅為90÷(1+5%)×5% = 4285.714萬元；但根據(jù)《中華人民共和國國家稅務總局關于小規(guī)模納稅人免稅政策征收管理有關問題的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2021年第4號)4。對于《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第九條所述的其他個人，以一次性收取租金的方式出租房地產(chǎn)取得的租金收入，可以在相應的租賃期內平均分攤。分攤后月租金收入不超過10萬元的，免征增值稅。 因此，在本例中，每月分配到的90÷12 = 75000元免征增值稅。 相應地，城建稅、教育費附加和地方教育費附加也相應免征。 根據(jù)《財政部國家稅務總局關于對小微企業(yè)實施普惠性減稅政策的通知》(財稅〔2021〕13號)，此項租賃業(yè)務的土地使用稅、印花稅、房產(chǎn)稅可減半征收。 應納土地使用稅:200 × 8 × 50% =印花稅800元:90萬× 0.1% × 50% =房屋租金450元。根據(jù)《營改增后契稅土地增值稅個人所得稅計稅依據(jù)的通知》(財稅〔2021〕43號):2。如果房產(chǎn)是出租的，房產(chǎn)稅的租金收入不包括增值稅。 四......個人出租房屋的個人所得稅應納稅所得額不含增值稅，深圳福田注冊公司計算房屋租金收入的抵扣稅額不含本次租金繳納的增值稅。 那么，在計算房產(chǎn)稅和個人所得稅時，適用的增值稅是否從租金中扣除？以下是要點:根據(jù)本文第五條:5。免征增值稅的，在確定計稅依據(jù)時，不從增值稅中扣除交易價款、租金收入和房地產(chǎn)轉讓收入。 因此，在計算房產(chǎn)稅和個人所得稅時，不應扣除應申請免征的增值稅。 年應納房產(chǎn)稅為:90萬×12%×50% = 5.4萬元；個人所得稅:可抵扣相關費用(即本次租賃業(yè)務繳納的相關稅費)= 800+450+54000 = 55250元；因此，每年應繳納的個人所得稅為:(90萬-55，250) × (1-1)。 在減稅降費的優(yōu)惠政策下，租賃業(yè)務節(jié)省了大量稅費。 在了解個人出租(非住房)需要繳納哪些稅費后，邊肖將與您一起研究自然人出租住房需要繳納哪些稅費。根據(jù)現(xiàn)行稅收法律法規(guī)，自然人租房一般涉及增值稅及附加稅、房產(chǎn)稅、個人所得稅、土地使用稅、印花稅等稅費。 一、增值稅1?！吨腥A人民共和國國家稅務總局關于發(fā)布:公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2021年第16號)第八條規(guī)定，其他個人出租房地產(chǎn)，按照下列公式計算應納稅額:(1)出租房屋:應納稅額=銷售含稅÷(1+5%)×1.5%；(2)出租非住房:應納稅額=含稅銷售額÷(1+5%)×5%2?！吨腥A人民共和國國家稅務總局關于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策稅收征管的公告》(中華人民共和國國家稅務總局。 3.《中華人民共和國國家稅務總局關于委托地方稅務局代征營業(yè)稅代開增值稅專用發(fā)票的通知》(HJH〔2021〕145號)規(guī)定，其他個人出租房地產(chǎn)，購買人或者承租人不屬于其他個人的，納稅人繳納增值稅后，可以向地方稅務局申請代開增值稅專用發(fā)票。 注:納稅人開具符合免稅條件的增值稅專用發(fā)票，不能享受免稅，必須繳納增值稅及附加。 二.城建稅及附加費1。《中華人民共和國財政部國家稅務總局關于擴大有關政府性基金免征范圍的通知》(財稅〔2021〕12號):教育費附加、地方教育費附加、水利建設基金的免征范圍將由目前月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元(季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元)的繳費人擴大到月銷售額或。 2.《財政部國家稅務總局關于實施小微企業(yè)普惠性減稅政策的通知》(財稅〔2021〕13號):3 .省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)當?shù)貙嶋H情況和宏觀調控需要確定，增值稅小規(guī)模納稅人可在稅額的50%以內減免資源稅、城市維護建設稅、房地產(chǎn)稅、城市土地使用稅和印花稅(不含證券交易印花稅)。 3.財產(chǎn)稅1?！吨腥A人民共和國財政部國家稅務總局關于廉租住房、經(jīng)濟適用住房和住房租賃有關稅收政策的通知》(財稅〔2008〕24號)規(guī)定，個人租賃住房不論用途，一律按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。 2.《財政部國家稅務總局關于實施小微企業(yè)普惠性減稅政策的通知》(財稅〔2021〕13號)第三條及各地配套規(guī)定。 四.《中華人民共和國財政部國家稅務總局關于廉租住房、經(jīng)濟適用住房和住房租賃有關稅收政策的通知》(財稅〔2008〕24號)規(guī)定，個人租賃住房所得，減按10%的稅率征收個人所得稅。 動詞 （verb的縮寫）城鎮(zhèn)土地使用稅《中華人民共和國財政部國家稅務總局關于廉租住房、經(jīng)濟適用住房和住房租賃有關稅收政策的通知》(財稅〔2008〕24號)規(guī)定，個人租賃住房，不論用途，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。 不及物動詞印花稅《中華人民共和國財政部國家稅務總局關于廉租住房、經(jīng)濟適用住房和住房租賃有關稅收政策的通知》(財稅〔2008〕24號)規(guī)定，個人出租或承租房屋簽訂的租賃合同免征印花稅。 深圳幸福財稅為中小企業(yè)提供專業(yè)的工商注冊、財稅代理、知識產(chǎn)權、人事社保服務。 如果您有任何業(yè)務或財務問題需要了解，可以登錄快樂財經(jīng)！注冊深圳公司www.yfcsgw.com。
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