納稅人咨詢熱點(diǎn)
2021-10-18 09:34:03
1.納稅人通過“點(diǎn)擊下一步打開”APP操作打開增值稅電子普通發(fā)票，但現(xiàn)在開具的發(fā)票有誤。 我可以直接在APP中作廢發(fā)票嗎？答:在APP中不能作廢。現(xiàn)在可以申請(qǐng)電子發(fā)票沖洗，需要到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)前臺(tái)辦理。 需要以下信息:1。打印出電子普通增值稅發(fā)票。 2.提供買方的有效證明。 購(gòu)買人有效憑證應(yīng)明確注明購(gòu)買人信息(稅務(wù)登記識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼、納稅人名稱)、沖紅原因(具體說明開票有誤、銷售退回或銷售折扣等情況。)，發(fā)票代碼、編號(hào)、數(shù)量和金額，并加蓋采購(gòu)人公章。 3.提交加載統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的營(yíng)業(yè)執(zhí)照(或稅務(wù)登記證或組織機(jī)構(gòu)代碼證)(已采集實(shí)名身份信息的納稅人可取消提交，提供納稅人身份證明原件進(jìn)行實(shí)地查驗(yàn))。 深圳市稅務(wù)局代開增值稅普通發(fā)票開票專用章上的具體內(nèi)容是什么？答:(1)增值稅普通發(fā)票代開發(fā)票專用章為方形，具體為稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱及編號(hào)；(2)增值稅電子普通發(fā)票代開發(fā)票專用章為橢圓形，具體指稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱及代開發(fā)票種類。 3丟失注冊(cè)香港公司的廣州丟失發(fā)票?，F(xiàn)在沒有必要公布一份丟失的聲明。還需要向公安部門報(bào)案嗎？答:沒有必要向公安部門報(bào)案。根據(jù)《發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》，納稅人應(yīng)于當(dāng)日向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)失發(fā)票。 單據(jù)發(fā)布后，如果向稅務(wù)機(jī)關(guān)掛失發(fā)票，不需要提交報(bào)表信息。 4.丟失的增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)該怎么辦？答:(1) 1。去稅務(wù)局掛失，接受處罰。處罰標(biāo)準(zhǔn)參照深圳市稅務(wù)行政處罰裁量基準(zhǔn)。 掛失需提供《發(fā)票丟失/損壞報(bào)告表》和經(jīng)辦人身份證明。 2.賣方申請(qǐng)開具《遺失增值稅專用發(fā)票納稅申報(bào)表》。 (2)增值稅發(fā)票復(fù)印件和抵扣聯(lián)丟失，如丟失前已核驗(yàn)一致，購(gòu)買方可使用賣方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件和賣方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《增值稅專用發(fā)票丟失退稅憑證》復(fù)印件作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證；如果在損失發(fā)生前未進(jìn)行認(rèn)證，買方應(yīng)以賣方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件進(jìn)行認(rèn)證。如證明一致，賣方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件和《增值稅專用發(fā)票遺失納稅申報(bào)單》復(fù)印件可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證。 增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)和《遺失增值稅專用發(fā)票納稅申報(bào)表》復(fù)印件留存?zhèn)洳椤? 5提供建筑服務(wù)的一般納稅人按規(guī)定申請(qǐng)或選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的，是否需要辦理備案？答:根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于國(guó)內(nèi)客運(yùn)服務(wù)增值稅征收管理進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的公告》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第31號(hào))第八條規(guī)定，提供建筑服務(wù)的一般納稅人按規(guī)定適用或選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的，不再實(shí)行備案制。 下列證明材料無需報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)，但可留存?zhèn)洳?(1)為舊建筑工程提供的建筑服務(wù)，保留建筑施工許可證或施工合同；(2)保留甲方提供的施工服務(wù)和以合同結(jié)算方式提供的施工服務(wù)的施工合同。 ....本公告第一條、第二條自發(fā)布之日起施行，第五條至第十二條自2021年10月1日起施行。 6.企業(yè)員工因公出差能否取得個(gè)人頭像的電子普通增值稅發(fā)票作為公司客運(yùn)服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)抵扣憑證？答:《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于國(guó)內(nèi)客運(yùn)服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣等增值稅征管問題的公告》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第31號(hào))規(guī)定，納稅人購(gòu)買國(guó)內(nèi)客運(yùn)服務(wù)取得的增值稅電子普通發(fā)票上注明的稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額的，增值稅電子普通發(fā)票上注明的購(gòu)買方“名稱”、“納稅人識(shí)別號(hào)”等信息應(yīng)當(dāng)與納稅人實(shí)際抵扣的稅額一致，否則不予抵扣。 7.繳納增值稅的總公司及其分支機(jī)構(gòu)能否享受增值稅應(yīng)納稅額加計(jì)扣除政策？如何判斷銷售額占比？答:《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于國(guó)內(nèi)客運(yùn)服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣增值稅征收管理問題的公告》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第31號(hào))規(guī)定，實(shí)行增值稅匯總繳納的總行及其分支機(jī)構(gòu)，確定適用以總行及其分支機(jī)構(gòu)銷售總額為基數(shù)的增值稅加計(jì)扣除政策。 現(xiàn)在增值稅防偽稅控系統(tǒng)不能開具原適用稅率為17%、16%、11%、10%的發(fā)票嗎？如果需要用原適用稅率沖洗發(fā)票，該怎么辦？答:《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于國(guó)內(nèi)客運(yùn)服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣等增值稅征管問題的公告》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第31號(hào))規(guī)定:(1)自2021年9月20日起，納稅人如需通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具稅率為17%、16%、11%、10%的藍(lán)字發(fā)票，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交《開具原適用稅率發(fā)票承諾書》(。 臨時(shí)開票權(quán)限有效期為24小時(shí)，納稅人應(yīng)在取得臨時(shí)開票權(quán)限的規(guī)定期限內(nèi)開具原適用稅率發(fā)票。 (二)納稅人辦理臨時(shí)開票權(quán)限時(shí)，應(yīng)保留交易合同、紅色發(fā)票、收款憑證等相關(guān)材料，以備查驗(yàn)。 (三)納稅人未按原適用稅率開具發(fā)票的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按照現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定處理。 9 .餐館銷售外賣食品或者餐館制作的飲料直接銷售給顧客，對(duì)于不提供餐飲場(chǎng)所的應(yīng)稅行為，應(yīng)按照哪些稅目繳納增值稅？答:(1)《關(guān)于明確金融房地產(chǎn)開發(fā)、教育及輔助服務(wù)增值稅政策的通知》(財(cái)稅〔2021〕140號(hào))規(guī)定:9。提供餐飲服務(wù)的納稅人按照“餐飲服務(wù)”銷售外賣食品，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。 (2)《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于國(guó)內(nèi)客運(yùn)服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣增值稅征收管理的公告》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第31號(hào))規(guī)定，納稅人現(xiàn)場(chǎng)制作食品并直接銷售給消費(fèi)者，按“餐飲服務(wù)”繳納增值稅。 10普通增值稅發(fā)票非征期抄稅后可以作廢嗎？答:系統(tǒng)不允許非征期抄稅后作廢增值稅普通發(fā)票。
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