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本月的申報(bào)期進(jìn)入最后一周。關(guān)于小規(guī)模納稅申報(bào)單的填寫，一帆稅務(wù)局總結(jié)了六條提醒，幫助您輕松申報(bào)。提醒納稅人月(或季)銷售額低于10萬(wàn)元(或30萬(wàn)元)的，符合增值稅免稅政策。如何填寫報(bào)告？納稅人放棄或者未按1%的減征率征收增值稅的，申報(bào)表無(wú)變化。 如果納稅人減按1%的稅率征收增值稅(例如，3月份已開(kāi)具1%的發(fā)票等)。)，其銷售額=含稅銷售額/(1+1%)。 其中，納稅人應(yīng)在主表第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”中填寫普通票銷售額和無(wú)發(fā)票銷售額(對(duì)于個(gè)體工商戶，填寫第11欄“低于門檻銷售額”)；主表第2欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”應(yīng)填寫銷售專票，主表第16欄“本期應(yīng)納稅額減少額”及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》減稅項(xiàng)目相關(guān)欄應(yīng)填寫“已開(kāi)具專票銷售額*2%”。 ▲請(qǐng)注意:如果納稅人既有適用的3%征收率(如納稅義務(wù)發(fā)生在1-2月)，又有銷售額減按1%征收率，則3%征收率的適用不會(huì)發(fā)生變化，減按1%征收率按上述要求申報(bào)。 提醒納稅人，如果符合月(或季)銷10萬(wàn)元以下(或30萬(wàn)元)增值稅免稅政策，同時(shí)還符合疫情防控增值稅免稅優(yōu)惠，如何填報(bào)？請(qǐng)?zhí)顚懼鞅淼?0欄“小微企業(yè)免稅銷售”中的免征增值稅銷售額(對(duì)于個(gè)體工商戶，填寫第11欄“未達(dá)到起征點(diǎn)的銷售額”)，不填寫主表第12欄“其他免稅銷售”，無(wú)需填寫《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》中免稅項(xiàng)目的相關(guān)欄目。 3.提醒如發(fā)生減按1%稅率征收增值稅項(xiàng)目的應(yīng)納稅額，請(qǐng)注意準(zhǔn)確填寫減按1%稅率征收的減稅額。 納稅人減按1%征收增值稅，其銷售額=含稅銷售額/(1+1%)。 納稅人應(yīng)在主表“增值稅不含稅銷售額(3%征收率)”對(duì)應(yīng)欄目中填寫銷售額，并在主表第16欄“本期應(yīng)納稅額減征”和“增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表”中計(jì)算填寫減稅項(xiàng)目對(duì)應(yīng)欄目。 4.銷售計(jì)算時(shí)請(qǐng)注意適用的3%或降低1%的征收率。 納稅人申請(qǐng)3%銷售額的情況，如納稅義務(wù)發(fā)生在1-2月，銷售額=含稅銷售額/(1+3%)；如果納稅人以1%的稅率進(jìn)行銷售，例如，如果納稅義務(wù)發(fā)生在3月份，則銷售額=含稅銷售額/(1+1%)。 提醒5。差額稅新增不含稅銷售額填寫提醒！為了幫助差額納稅納稅人分別按照3%和1%的征收率征收銷售額、扣除額等申報(bào)數(shù)據(jù)，在網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)中增加了一個(gè)彈出窗口。納稅人按照彈出的提示填寫報(bào)表后，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)將生成的合計(jì)數(shù)錄入到附件信息第八欄的“不含稅銷售額”中。 提醒免稅性質(zhì)的代碼和名稱可以通過(guò)關(guān)鍵詞搜索！除提醒二外，適用疫情防控免稅政策的納稅人在按照國(guó)家稅務(wù)總局2021年第4號(hào)公告辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)填寫增值稅納稅申報(bào)表及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》相應(yīng)欄目。 要求納稅人準(zhǔn)確選擇“免稅代碼和名稱”。為了方便納稅人，網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)增加了“免稅代碼和名稱”的關(guān)鍵詞模糊搜索功能。 納稅人通過(guò)在“免稅代碼及名稱”一欄輸入關(guān)鍵詞，例如“疫情”，可以快速搜索出疫情防控期間廣州注冊(cè)公司最好、最新的免稅代碼及名稱。 比如輸入“2021”，就可以在“免稅性質(zhì)代碼和名稱”中快速搜索出包含“2021”的字段。